【初級(jí)會(huì)計(jì)考試】《會(huì)計(jì)電算化》知識(shí)點(diǎn):第一章 會(huì)計(jì)電算化概述
第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的概念及其特征
一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念
（一）會(huì)計(jì)電算化
會(huì)計(jì)電算化有狹義和廣義之分。狹義的會(huì)計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用；廣義的會(huì)計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用及其軟件市場(chǎng)的培育、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會(huì)計(jì)電算化制度建設(shè)等。
（二）會(huì)計(jì)信息化
會(huì)計(jì)信息化是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過(guò)程。
相對(duì)于會(huì)計(jì)電算化而言，會(huì)計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍。現(xiàn)代信息技術(shù)手段能夠?qū)崟r(shí)便捷地獲取、加工、傳遞、存儲(chǔ)和應(yīng)用會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。
（三）會(huì)計(jì)軟件
會(huì)計(jì)軟件是指專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與管理工作的程序、存儲(chǔ)數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。
會(huì)計(jì)軟件具有以下功能：
1.為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入；
2.生成憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；
3.對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。
（四）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)
會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（Accounting Information System，簡(jiǎn)稱(chēng)AIS），是指利用信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并提供會(huì)計(jì)管理、分析與決策相關(guān)會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)，其實(shí)質(zhì)是將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。
會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術(shù)的影響程度可劃分為手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動(dòng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；根據(jù)其功能和管理層次的高低，可以分為會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)。
（五）ERP和ERP系統(tǒng)
ERP（Enterprise Resource Planning的簡(jiǎn)稱(chēng)，譯為“企業(yè)資源計(jì)劃”），是指利用信息技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對(duì)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)、成本、庫(kù)存、分銷(xiāo)、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶(hù)等市場(chǎng)要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財(cái)務(wù)資源（財(cái)流）和信息資源（信息流）等資源進(jìn)行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”），其核心思想是供應(yīng)鏈管理，強(qiáng)調(diào)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。
在功能層次上，ERP除了最核心的財(cái)務(wù)、分銷(xiāo)和生產(chǎn)管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。
（六）XBRL
XBRL（eXtensib1e Business Reporting Language的簡(jiǎn)稱(chēng)，譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言”），是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語(yǔ)言（Extensib1e Markup Language）的開(kāi)放性業(yè)務(wù)報(bào)告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
1.XBRL的作用與優(yōu)勢(shì)
XBRL的主要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。XBRL通過(guò)定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了企業(yè)報(bào)告信息的表達(dá)方法。
企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢(shì)主要有：（1）提供更為精確的財(cái)務(wù)報(bào)告與更具可信度和相關(guān)性的信息；（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；（3）幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；（4）使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；（5）增加資料在未來(lái)的可讀性與可維護(hù)性；（6）適應(yīng)變化的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。
2.我國(guó)XBRL發(fā)展歷程
我國(guó)的XBRL發(fā)展始于證券領(lǐng)域。2003年11月上海證券交易所在全國(guó)率先實(shí)施基于XBRL的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)；2005年1月，深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL報(bào)送系統(tǒng)；2005年4月和2006年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了XBRL國(guó)際組織；2008年11月，XBRL中國(guó)地區(qū)組織成立；2009年4月，財(cái)政部在《關(guān)于全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》中將XBRL納入會(huì)計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)；2010年10月19日，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)和財(cái)政部頒布了可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。
二、會(huì)計(jì)電算化的特征
（一）人機(jī)結(jié)合
在會(huì)計(jì)電算化方式下，會(huì)計(jì)人員填制電子會(huì)計(jì)憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計(jì)算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時(shí)間內(nèi)自動(dòng)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類(lèi)、匯總、計(jì)算、傳遞及報(bào)告等工作。
（二）會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化、集中化
在會(huì)計(jì)電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，大大減輕了會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在會(huì)計(jì)電算化中的廣泛應(yīng)用，使得企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會(huì)計(jì)軟件中進(jìn)行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，又增強(qiáng)了企業(yè)集中管控的能力。
（三）數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確
利用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，可以在較短的時(shí)間內(nèi)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類(lèi)、匯總、計(jì)算、傳遞和報(bào)告等工作，使會(huì)計(jì)處理流程更為簡(jiǎn)便，核算結(jié)果更為精確。此外，在會(huì)計(jì)電算化方式下，會(huì)計(jì)軟件運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂疲軌虮苊庠谑止?huì)計(jì)處理方式下出現(xiàn)的一些錯(cuò)誤。
（四）內(nèi)部控制多樣化
在會(huì)計(jì)電算化方式下，與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內(nèi)部控制由過(guò)去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。
第二節(jié) 會(huì)計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊
一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式
企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件的方式主要有購(gòu)買(mǎi)、定制開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)與開(kāi)發(fā)相結(jié)合等方式。其中，定制開(kāi)發(fā)包括企業(yè)自行開(kāi)發(fā)、委托外部單位開(kāi)發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)三種具體開(kāi)發(fā)方式。
（一）購(gòu)買(mǎi)通用會(huì)計(jì)軟件
通用會(huì)計(jì)軟件是指軟件公司為會(huì)計(jì)工作而專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場(chǎng)的應(yīng)用軟件。企業(yè)作為用戶(hù)，付款購(gòu)買(mǎi)即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級(jí)以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。
采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）企業(yè)投入少，見(jiàn)效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過(guò)程簡(jiǎn)單；（2）軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求；（3）軟件的維護(hù)和升級(jí)由軟件公司負(fù)責(zé)；（4）軟件安全保密性強(qiáng)，用戶(hù)只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問(wèn)和修改源程序。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）軟件的針對(duì)性不強(qiáng)，通常針對(duì)一般用戶(hù)設(shè)計(jì)，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；（2）為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過(guò)于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單的企業(yè)可能感到不易操作。
（二）自行開(kāi)發(fā)
自行開(kāi)發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)最有針對(duì)性和適用性的會(huì)計(jì)軟件；（2）由于企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會(huì)計(jì)軟件出現(xiàn)問(wèn)題或需要改進(jìn)時(shí)，企業(yè)能夠及時(shí)高效地糾錯(cuò)和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)要求高、周期長(zhǎng)、成本高，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后，還需要較長(zhǎng)時(shí)間的試運(yùn)行；（2）自行開(kāi)發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。
（三）委托外部單位開(kāi)發(fā)
委托外部單位開(kāi)發(fā)是指企業(yè)通過(guò)委托外部單位進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)。
采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）軟件的針對(duì)性較強(qiáng)，降低了用戶(hù)的使用難度；（2）對(duì)企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）委托開(kāi)發(fā)費(fèi)用較高；（2）開(kāi)發(fā)人員需要花大量的時(shí)間了解業(yè)務(wù)流程和客戶(hù)需求，會(huì)延長(zhǎng)開(kāi)發(fā)時(shí)間；（3）開(kāi)發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；（4）外部單位的服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。
（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)
企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)，由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)和網(wǎng)絡(luò)信息部門(mén)進(jìn)行系統(tǒng)分析，外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開(kāi)發(fā)工作，開(kāi)發(fā)完成后，對(duì)系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門(mén)負(fù)責(zé)，日常維護(hù)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。
采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）開(kāi)發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開(kāi)發(fā)力量，開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高；（2）企業(yè)內(nèi)部人員參與開(kāi)發(fā)，對(duì)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）軟件開(kāi)發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會(huì)計(jì)人員充分溝通，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的周期較長(zhǎng)；（2）企業(yè)支付給外單位的開(kāi)發(fā)費(fèi)用相對(duì)較高。
二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊
（一）會(huì)計(jì)軟件各模塊的功能描述
完整的會(huì)計(jì)軟件的功能模塊包括：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其他管理模塊。
1.賬務(wù)處理模塊
賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過(guò)憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對(duì)賬、結(jié)賬、賬簿查詢(xún)及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來(lái)款管理、部門(mén)核算、項(xiàng)目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。
2.固定資產(chǎn)管理模塊
固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理等功能，同時(shí)提供了固定資產(chǎn)按類(lèi)別、使用情況、所屬部門(mén)和價(jià)值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)和各種條件下的查詢(xún)、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
3.工資管理模塊
工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)偂€(gè)人所得稅計(jì)算和按照部門(mén)、項(xiàng)目、個(gè)人時(shí)間等條件進(jìn)行工資分析、查詢(xún)和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊
應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷(xiāo)售、采購(gòu)業(yè)務(wù)所形成的往來(lái)款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷(xiāo)，并對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理，同時(shí)提供統(tǒng)計(jì)分析、打印和查詢(xún)輸出功能，以及與采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
5.成本管理模塊
成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測(cè)功能，以滿足會(huì)計(jì)核算的事前預(yù)測(cè)、事后核算分析的需要。此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊，以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
6.報(bào)表管理模塊
報(bào)表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表、匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報(bào)表管理模塊同時(shí)提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢(xún)和分析處理等功能。
7.存貨核算模塊
存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫(kù)單、出庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫(kù)和庫(kù)存金額、余額，確認(rèn)采購(gòu)成本，分配采購(gòu)費(fèi)用，確認(rèn)銷(xiāo)售收入、成本和費(fèi)用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。
8.財(cái)務(wù)分析模塊
財(cái)務(wù)分析模塊從會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專(zhuān)門(mén)的分析方法，完成對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。
9.預(yù)算管理模塊
預(yù)算管理模塊將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門(mén)、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對(duì)象，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤(rùn)中心、成本中心、投資中心等不同類(lèi)型的責(zé)任中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)責(zé)任中心的控制、分析和績(jī)效考核。利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動(dòng)預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算；同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管理模塊還可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各子公司預(yù)算的匯總、對(duì)集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢(xún)，以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等。
10.項(xiàng)目管理模塊
項(xiàng)目管理模塊主要是對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理。項(xiàng)目管理主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時(shí)、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項(xiàng)目的各種資料，包括項(xiàng)目文檔、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目的執(zhí)行情況，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配，實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度，及時(shí)反映項(xiàng)目執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、庫(kù)存管理等模塊集成，對(duì)項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管理，是對(duì)項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制。
11.其他管理模塊
根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢(xún)模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢(xún)模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過(guò)該模塊及時(shí)掌握企業(yè)信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通訊技術(shù)和決策分析方法，通過(guò)建立數(shù)據(jù)庫(kù)和決策模型，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。
上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)，它們共同構(gòu)成了會(huì)計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)軟件的總目標(biāo)。
（二）會(huì)計(jì)軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞
會(huì)計(jì)軟件是由各功能模塊共同組成的有機(jī)整體，為實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)模塊之間相互依賴(lài)，互通數(shù)據(jù)。
1.存貨核算模塊生成的存貨入庫(kù)、存貨估價(jià)入賬、存貨出庫(kù)、盤(pán)虧/毀損、存貨銷(xiāo)售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶(hù)審核登記存貨賬簿。
2.應(yīng)付管理模塊完成采購(gòu)單據(jù)處理、供應(yīng)商往來(lái)處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶(hù)審核登記賒購(gòu)?fù)鶃?lái)及其相關(guān)賬簿。
3.應(yīng)收管理模塊完成銷(xiāo)售單據(jù)處理、客戶(hù)往來(lái)處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶(hù)審核登記賒銷(xiāo)往來(lái)及其相關(guān)賬簿。
4.固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤(pán)盈、盤(pán)虧、固定資產(chǎn)變動(dòng)、固定資產(chǎn)評(píng)估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶(hù)審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。
5.工資管理模塊進(jìn)行工資核算，生成分配工資費(fèi)用、應(yīng)交個(gè)人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶(hù)審核登記應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)成本費(fèi)用賬簿；工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費(fèi)資料。
6.成本管理模塊中，如果計(jì)入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來(lái)源于賬務(wù)處理模塊，則成本管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后，從賬務(wù)處理模塊中直接取得間接費(fèi)用和其他費(fèi)用的數(shù)據(jù)；如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，則成本管理模塊還需要在賬務(wù)處理模塊記賬后，自動(dòng)從賬務(wù)處理模塊中取得材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù)；成本管理模塊的成本核算完成后，要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)點(diǎn)損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。
7.存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫(kù)核算的結(jié)果；存貨核算模塊將應(yīng)計(jì)入外購(gòu)入庫(kù)成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購(gòu)費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入委托加工入庫(kù)成本的加工費(fèi)傳遞到應(yīng)付管理模塊。
8.固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)。
9.報(bào)表管理和財(cái)務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
10.預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，生成各種預(yù)算申請(qǐng)單，再傳遞給賬務(wù)處理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊，進(jìn)行責(zé)任控制。
11.項(xiàng)目管理模塊中發(fā)生和項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時(shí)，可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊；發(fā)生和項(xiàng)目相關(guān)采購(gòu)活動(dòng)時(shí)，其信息也可以在采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)訂單、應(yīng)付模塊的采購(gòu)發(fā)票上記錄；在固定資產(chǎn)管理模塊引入項(xiàng)目數(shù)據(jù)可以更詳細(xì)地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù)；項(xiàng)目的領(lǐng)料和項(xiàng)目的退料活動(dòng)等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進(jìn)行處理，并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。
此外，各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息；存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)。
第三節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范
一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范
1.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，不得有違背國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計(jì)。
2.會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對(duì)中文處理的支持，可以同時(shí)提供外國(guó)或者少數(shù)民族文字界面對(duì)照和處理支持。
3.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)科目分類(lèi)和編碼功能。
4.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功能。
5.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對(duì)同類(lèi)已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)，不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。
6.鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。
7.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會(huì)計(jì)監(jiān)督需要。
8.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會(huì)計(jì)檔案的接口，在會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面，符合國(guó)家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。
9.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶(hù)操作日志，確保日志的安全、完整。
10.以遠(yuǎn)程訪問(wèn)、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶(hù)會(huì)計(jì)資料的安全、完整。
11.客戶(hù)以遠(yuǎn)程訪問(wèn)、云計(jì)算等方式使用會(huì)計(jì)軟件生成的電子會(huì)計(jì)資料歸客戶(hù)所有。
12.以遠(yuǎn)程訪問(wèn)、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會(huì)計(jì)資料安全以及企業(yè)會(huì)計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案。
13.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會(huì)計(jì)軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時(shí)解決用戶(hù)使用中的故障問(wèn)題。
14.鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶(hù)提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持。
15.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過(guò)會(huì)計(jì)軟件開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，提供專(zhuān)門(mén)教程和相關(guān)資料。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范
（一）會(huì)計(jì)信息化建設(shè)
1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會(huì)計(jì)信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。
2.企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費(fèi)。
3.企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營(yíng)環(huán)境的契合。
4.大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島。
5.企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購(gòu)買(mǎi)、定制開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)與開(kāi)發(fā)相結(jié)合等會(huì)計(jì)軟件配備方式。
6.企業(yè)通過(guò)委托外部單位開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)等方式配備會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級(jí)、故障解決等服務(wù)事項(xiàng)，以及軟件供應(yīng)商對(duì)企業(yè)信息安全的責(zé)任。
7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過(guò)業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。
8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開(kāi)展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶(hù)等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)處理。
9.企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息化工作的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。
10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過(guò)程的控制。
11.處于會(huì)計(jì)核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財(cái)務(wù)管理信息化；處于財(cái)務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、績(jī)效考核等決策支持信息化。
（二）信息化條件下的會(huì)計(jì)資料管理
1.對(duì)于信息系統(tǒng)自動(dòng)生成、且具有明晰審核規(guī)則的會(huì)計(jì)憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會(huì)計(jì)軟件，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核。未經(jīng)自動(dòng)審核的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。
2.分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。
3.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會(huì)計(jì)軟件或者跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求。
4.企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
5.企業(yè)會(huì)計(jì)資料中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時(shí)使用外國(guó)或者少數(shù)民族文字對(duì)照。
6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會(huì)計(jì)資料備份管理制度，確保會(huì)計(jì)資料的安全、完整和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行。
7.企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲(chǔ)、處理和傳輸涉及國(guó)家秘密、關(guān)系國(guó)家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會(huì)計(jì)資料；未經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外。
8.企業(yè)內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料，如果同時(shí)滿足所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、由企業(yè)信息系統(tǒng)自動(dòng)生成且可查詢(xún)和輸出、企業(yè)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。
9.企業(yè)獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料，如果同時(shí)滿足會(huì)計(jì)資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》的第三方認(rèn)證、所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、可及時(shí)在企業(yè)信息系統(tǒng)中查詢(xún)和輸出、企業(yè)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。
10.企業(yè)會(huì)計(jì)資料的歸檔管理，遵循國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定。
11.實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求向財(cái)政部報(bào)送XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。
三、會(huì)計(jì)信息化的監(jiān)督管理
1.企業(yè)使用會(huì)計(jì)軟件不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)范》）要求的，由財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正。限期不改的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以公示，并將有關(guān)情況通報(bào)同級(jí)相關(guān)部門(mén)或其派出機(jī)構(gòu)。
2.財(cái)政部采取組織同行評(píng)議，向用戶(hù)企業(yè)征求意見(jiàn)等方式對(duì)軟件供應(yīng)商提供的會(huì)計(jì)軟件遵循《規(guī)范》的情況進(jìn)行檢查。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門(mén)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件不符合《規(guī)范》的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部。
3.軟件供應(yīng)商提供的會(huì)計(jì)軟件不符合《規(guī)范》的，財(cái)政部可以約談該供應(yīng)商主要負(fù)責(zé)人，責(zé)令限期改正。限期內(nèi)未改正的，由財(cái)政部予以公示，并將有關(guān)情況通報(bào)相關(guān)部門(mén)。
會(huì)計(jì)電算化第1，2，4這三章都是理論題，占40分。電算化的重點(diǎn)在實(shí)務(wù)操作題，一定要掌握會(huì)考軟件KK題庫(kù)的操作題，每題操作題在章節(jié)練習(xí)有視頻操作演示，不會(huì)操作時(shí)，先看視頻學(xué)會(huì)了再自己操作，和考試一樣的操作的。按視頻操作能得滿分的，考試也一樣是滿分的。
理論題多做章節(jié)練習(xí)高頻題，考到原題的概率很大的。
進(jìn)入倒計(jì)時(shí)的同學(xué)加油～加油～加油～
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